为加强企业资产管理的规范性，提升资产使用效率，确保公司资产的安全与完整，根据公司年度审计计划安排，财务部联合审计部门于2025年4月开展了对公司固定资产的专项审计工作。本次审计旨在全面了解公司固定资产的管理状况，发现潜在问题，提出改进建议，进一步完善资产管理机制。

一、审计目的

本次专项审计的主要目标包括：

1. 检查固定资产的账实相符情况，确保资产记录与实际存在一致；

2. 评估固定资产管理制度的执行情况，查找制度漏洞或执行偏差；

3. 分析固定资产的使用效率和折旧计提是否合理；

4. 发现可能存在的资产流失、闲置或浪费现象；

5. 提出针对性的整改建议，提升资产管理水平。

二、审计范围与方法

本次审计覆盖公司总部及下属各分支机构的固定资产，主要包括办公设备、生产设备、运输工具、电子设备等。审计期间为2024年1月至2025年3月。

审计方式采用实地盘点、资料审查、访谈相关人员相结合的方式进行。审计人员对部分重点资产进行了抽样核对，并查阅了相关采购合同、验收单、折旧记录等资料。

三、审计发现的问题

通过本次审计，发现以下主要问题：

1. 部分固定资产未及时入账：个别新增设备在投入使用后未能及时登记入账，导致账面数据不完整。

2. 资产调拨手续不全：部分资产在内部调拨过程中缺乏完整的审批流程和交接记录，存在管理漏洞。

3. 资产使用效率不高：部分设备长期闲置，未充分利用，造成资源浪费。

4. 折旧计算存在误差：个别资产的折旧年限设定不合理，影响了财务报表的准确性。

5. 资产报废流程不规范：部分已无法使用的资产未按规定程序进行报废处理，存在账面价值虚高风险。

四、改进建议

针对上述问题，审计组提出以下改进建议：

1. 建立健全固定资产管理制度，明确资产从采购、验收、使用、调拨到报废的全流程管理要求。

2. 加强资产台账管理，确保所有资产及时入账，做到账实相符。

3. 定期开展资产清查，及时清理闲置资产，提高资产使用效率。

4. 对资产折旧政策进行重新评估，确保符合会计准则和公司实际情况。

5. 规范资产报废流程，严格履行审批手续，防止资产流失。

五、结论

本次固定资产专项审计是对公司资产管理现状的一次全面体检。通过审计，发现了管理中的薄弱环节，也提出了切实可行的改进措施。希望相关部门高度重视，认真落实整改措施，进一步提升公司资产管理的规范化、精细化水平，为公司高质量发展提供坚实保障。

审计单位：公司审计部

日期：2025年4月