【员工差旅费退回的会计分录怎么写】当员工因出差产生的费用在后续被退回时，企业需要根据实际情况进行相应的会计处理。这种情况通常发生在员工预支差旅费后，实际支出少于预支金额，或者因某些原因（如取消行程、费用不合理等）导致部分或全部费用需退回公司。
以下是对“员工差旅费退回的会计分录怎么写”的总结与说明，并附有相关会计分录表格供参考。
一、背景说明
员工在出差前通常会向公司申请预支差旅费，用于支付交通、住宿、餐饮等费用。员工出差结束后，需提交报销单并附上相关票据，经审核后，公司根据实际发生的费用进行结算。如果员工实际支出小于预支金额，多余部分应退回公司；若员工多报销了费用，也需退还差额。
因此，员工差旅费退回属于一种资金回流，需在财务系统中进行正确记录。
二、会计处理原则
1. 预支差旅费时：借记“其他应收款——员工差旅费”，贷记“银行存款”或“库存现金”。
2. 报销差旅费时：根据实际费用，借记“管理费用/销售费用/制造费用”等科目，贷记“其他应收款——员工差旅费”。
3. 员工退回差旅费时：借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“其他应收款——员工差旅费”。
三、常见情况及会计分录示例
| 情况 | 会计分录 |
| 员工预支差旅费 | 借：其他应收款——员工差旅费 贷：银行存款/库存现金 |
| 员工报销差旅费（实际支出小于预支） | 借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：其他应收款——员工差旅费 |
| 员工退回差旅费（多支部分） | 借：银行存款/库存现金 贷：其他应收款——员工差旅费 |
四、注意事项
- 凭证附件：员工退回差旅费时，应保留相关退款凭证，如银行转账回执、现金收据等。
- 责任明确：员工退回差旅费应由其本人签字确认，确保账实相符。
- 税务影响：若涉及个人所得税问题，应按税法规定处理，避免税务风险。
五、总结
员工差旅费退回是企业在日常财务管理中常见的业务之一。正确处理此类业务，有助于提高财务透明度和资金使用效率。通过合理的会计分录，可以清晰反映资金流向，确保账务处理的合规性。
如需进一步了解不同部门（如销售部、行政部）的差旅费处理方式，可结合具体业务场景进行细化操作。