【现金日记账格式与填制方式】现金日记账是企业会计核算中一项重要的基础账簿，主要用于记录企业日常现金收支情况。其内容真实、准确、完整地反映企业的现金流动状况，为财务报表的编制提供依据。本文将对现金日记账的基本格式及填制方式进行简要总结，并以表格形式进行展示，便于理解和使用。
一、现金日记账的基本格式
现金日记账通常采用三栏式格式，主要包括以下几项
| 项目 | 内容说明 |
| 账户名称 | 现金日记账 |
| 日期 | 记录经济业务发生的日期 |
| 摘要 | 简要描述经济业务的内容 |
| 凭证号 | 记录相关原始凭证或记账凭证的编号 |
| 收入（借方） | 企业收到的现金金额 |
| 支出（贷方） | 企业支付的现金金额 |
| 余额 | 当前账户的累计余额 |
二、现金日记账的填制方式
现金日记账的填制应遵循以下原则：
1. 及时性：每一笔现金收支业务应在发生后及时登记，确保数据的准确性。
2. 真实性：所填内容必须真实反映实际发生的经济业务，不得伪造或篡改。
3. 完整性：所有现金收支都应纳入日记账，不得遗漏。
4. 顺序性：按时间顺序逐笔登记，保证账务清晰可查。
5. 规范性：填写时应使用规范的会计术语和数字，字迹工整，避免涂改。
三、现金日记账的填制步骤
| 步骤 | 操作说明 |
| 1 | 查看原始凭证，确认经济业务的真实性与合法性 |
| 2 | 根据凭证内容填写“摘要”栏，简明扼要说明业务内容 |
| 3 | 填写“日期”栏，按照业务发生日期填写 |
| 4 | 填写“凭证号”栏，注明对应的记账凭证或原始凭证编号 |
| 5 | 根据收入或支出方向填写“收入”或“支出”栏 |
| 6 | 计算并填写“余额”栏，确保前后数据一致 |
| 7 | 定期核对账目，确保账实相符 |
四、现金日记账示例表格
| 日期 | 摘要 | 凭证号 | 收入（元） | 支出（元） | 余额（元） |
| 2025-04-01 | 收到客户货款 | 001 | 5,000.00 | - | 5,000.00 |
| 2025-04-02 | 支付办公用品费 | 002 | - | 800.00 | 4,200.00 |
| 2025-04-03 | 收到银行借款 | 003 | 10,000.00 | - | 14,200.00 |
| 2025-04-05 | 支付员工工资 | 004 | - | 3,500.00 | 10,700.00 |
| 2025-04-07 | 收到销售款项 | 005 | 2,800.00 | - | 13,500.00 |
五、注意事项
- 现金日记账应由专人负责管理，确保账簿安全；
- 每月应与银行存款日记账进行核对，防止资金流失；
- 若发现错误，应及时更正并注明原因，不得随意涂改。
通过规范的现金日记账管理，企业可以有效控制现金流动，提高财务管理效率，为企业的稳健运营提供有力保障。