【什么叫现金流量】现金流量是企业财务分析中的一个重要概念，它反映了一个企业在一定时期内现金的流入和流出情况。与利润不同，现金流量更直接地体现了企业的资金运作状况，是评估企业偿债能力和经营健康度的重要依据。
现金流量可以分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。通过分析这三类现金流量，可以帮助我们全面了解企业的资金来源和使用情况。
一、现金流量的基本概念
现金流量指的是企业在某一特定期间内，现金和现金等价物的流入与流出情况。这里的“现金”包括银行存款、库存现金以及可以随时用于支付的短期投资。
现金流量的计算通常以现金为基础，而不是以权责发生制为基础。因此，即使某项业务已经确认为收入或费用，但如果没有实际的现金流动，也不会体现在现金流量表中。
二、现金流量的分类
| 类别 | 定义 | 示例 |
| 经营活动产生的现金流量 | 企业日常经营活动中产生的现金流入和流出 | 销售商品收到的现金、支付给员工的工资、支付的税费等 |
| 投资活动产生的现金流量 | 企业进行长期资产购置或出售所引起的现金变动 | 购买设备支付的现金、出售固定资产收到的现金等 |
| 筹资活动产生的现金流量 | 企业筹集资本或偿还债务所引起的现金变动 | 发行股票收到的现金、偿还贷款支付的现金等 |
三、现金流量的重要性
1. 反映企业真实资金状况
利润可能受到会计政策的影响，而现金流量则更加直观地展示企业的实际资金流动情况。
2. 判断企业偿债能力
通过分析经营性现金流，可以判断企业是否有足够的现金来偿还到期债务。
3. 评估企业持续经营能力
如果企业长期处于现金净流出状态，可能会面临资金链断裂的风险。
4. 辅助投资决策
投资者可以通过分析企业的现金流量结构，判断其未来的发展潜力和风险水平。
四、总结
现金流量是衡量企业财务健康状况的重要指标，它不同于利润，而是关注企业实际的现金收支情况。通过对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行分析，可以更全面地了解企业的资金运作状况，为管理者和投资者提供可靠的决策依据。