【合作社财务管理制度及审批流程.doc】为了规范合作社的财务管理，提高资金使用效率，确保财务活动的公开、透明和合规，特制定本财务管理制度及审批流程。该制度涵盖了财务职责分工、收支管理、报销流程、审批权限以及财务监督等方面内容，旨在为合作社的健康发展提供坚实的财务保障。
一、财务管理制度概述
1. 财务职责分工
合作社设立财务岗位，明确各岗位职责，包括会计、出纳、审核等，确保职责清晰、权责分明。
2. 收支管理
所有收入与支出必须纳入统一账目管理，做到账实相符、账账相符，杜绝私设账户或账外资金现象。
3. 报销流程
所有费用报销需提供合法凭证，并按照规定的审批流程进行申请和审批。
4. 审批权限
不同金额的支出需由不同层级负责人审批，确保资金使用的合理性和安全性。
5. 财务监督
定期开展内部审计和外部检查，确保财务制度的有效执行。
二、财务审批流程
| 流程步骤 | 操作说明 | 责任人 | 备注 |
| 1. 申请提交 | 申请人填写《费用报销单》，附上相关票据 | 申请人 | 需注明事由、金额、用途 |
| 2. 部门负责人初审 | 部门负责人审核报销事项是否符合规定 | 部门负责人 | 确认业务真实性 |
| 3. 财务审核 | 财务人员审核票据合法性、金额准确性 | 财务人员 | 核对发票、合同等资料 |
| 4. 分管领导审批 | 分管领导根据权限决定是否批准 | 分管领导 | 按金额分级审批 |
| 5. 出纳付款 | 出纳根据审批结果办理支付手续 | 出纳 | 确保款项及时到账 |
| 6. 记账归档 | 会计将报销单据入账并归档保存 | 会计 | 建立完整财务档案 |
三、财务管理制度要点总结
| 管理内容 | 具体要求 |
| 财务人员职责 | 明确岗位职责，严禁一人多岗 |
| 收支管理 | 所有收支必须通过正规账户进行 |
| 报销标准 | 严格执行差旅费、办公费等标准 |
| 审批权限 | 按金额大小分层审批，防止越权操作 |
| 内部审计 | 每季度至少一次内部财务检查 |
| 财务公开 | 定期向成员公布财务状况，增强透明度 |
四、注意事项
- 所有财务活动应遵循国家相关法律法规及合作社章程；
- 严禁虚报、冒领、挪用公款等行为；
- 对违反财务制度的行为，将依据相关规定追究责任。
结语：
本制度是合作社财务管理的重要依据，所有成员及相关工作人员应严格遵守，共同维护合作社的财务秩序和经济利益。通过规范的审批流程和健全的管理制度，不断提升合作社的管理水平和可持续发展能力。