【收到的购货发票上有折扣的如何做帐】在企业日常经营中，经常会收到带有折扣的购货发票。这种情况下，会计处理需要特别注意，以确保账务准确、符合税法规定，并正确反映企业的财务状况。
一、基本概念
当企业收到供应商提供的购货发票时，若发票上注明了折扣（如商业折扣、现金折扣等），意味着实际支付金额少于原价。此时，企业在进行账务处理时，应根据折扣的性质和会计准则进行相应调整。
二、常见折扣类型及会计处理方式
| 折扣类型 | 定义 | 会计处理方式 | 税务影响 |
| 商业折扣 | 供应商为促进销售而给予的价格优惠 | 按折扣后价格入账 | 不影响增值税进项税额 |
| 现金折扣 | 买方在规定期限内付款可获得的折扣 | 若符合条件，按折扣后金额入账；否则按原价入账 | 不影响增值税进项税额 |
| 销售折让 | 买方因商品质量问题或规格不符要求的降价 | 按实际收到的金额入账，同时冲减成本 | 需重新确认进项税额 |
三、具体账务处理步骤
1. 确认折扣性质
根据发票内容判断是哪种类型的折扣，区分是否属于可抵扣的进项税范围。
2. 确定入账金额
- 如果是商业折扣，直接按折扣后金额入账。
- 如果是现金折扣，需根据是否在信用期内付款决定是否使用折扣。
- 如果是销售折让，应根据实际情况调整应付账款和存货成本。
3. 编制会计分录
- 借：库存商品（或原材料）
贷：银行存款 / 应付账款
（按折扣后金额入账）
4. 税务处理
- 增值税进项税额按实际支付金额计算，不因折扣而减少。
- 若涉及销售折让，需及时与供应商沟通并取得相关证明文件，以便后续税务处理。
四、注意事项
- 发票必须完整：折扣信息应在发票上明确标注，避免后续争议。
- 合同约定清晰：若存在现金折扣，建议在采购合同中明确付款条件。
- 及时核对：收到发票后应及时与供应商核对金额，确保账实相符。
- 留存凭证：保留相关发票、折扣说明及付款记录，以备审计或税务检查。
五、总结
收到带有折扣的购货发票时，企业应根据折扣类型合理确定入账金额，规范会计处理流程，确保账务真实、合规。同时，注意税务方面的相关规定，避免因处理不当导致的税务风险。
通过以上步骤和方法，企业可以更加科学地处理此类业务，提升财务管理水平。
以上就是【收到的购货发票上有折扣的如何做帐】相关内容，希望对您有所帮助。