【职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写】在企业进行年度所得税汇算清缴时，职工薪酬支出及相关纳税调整是一项重要的内容。正确填写《职工薪酬支出及纳税调整明细表》有助于准确计算应纳税所得额，避免因数据不实而引发的税务风险。
一、填写前的准备工作
1. 收集相关资料
包括工资薪金发放记录、社保缴纳凭证、工会经费、职工福利费、职工教育经费等。
2. 区分税法与会计处理差异
部分费用在会计上已计入成本，但税法规定需做纳税调整，如超标准的工资、未实际支付的职工福利等。
3. 了解填报口径
根据国家税务总局发布的《企业所得税汇算清缴申报表》及相关政策，明确各项项目的具体填报要求。
二、填写步骤简要说明
1. 基本信息填写
包括企业名称、所属期间、报表类型等基础信息。
2. 职工薪酬支出部分
按照“工资薪金”、“职工福利费”、“工会经费”、“职工教育经费”等分类填写实际发生金额。
3. 纳税调整部分
对于超过税法扣除限额或不符合税法规定的项目，需进行纳税调整，如超标准工资、未实际发放的福利等。
4. 汇总计算
将所有调整后的金额汇总，用于计算应纳税所得额。
三、常见项目及调整说明（表格）
| 项目名称 | 会计账面金额（元） | 税法扣除限额（元） | 实际扣除金额（元） | 纳税调整金额（元） | 调整原因 |
| 工资薪金 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 0 | 无调整 |
| 职工福利费 | 80,000 | 75,000 | 75,000 | 5,000 | 超限额 |
| 工会经费 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 0 | 无调整 |
| 职工教育经费 | 15,000 | 12,000 | 12,000 | 3,000 | 超限额 |
| 其他支出 | 5,000 | 0 | 0 | 5,000 | 不得税前扣除 |
> 注：以上金额为示例，实际填写时应根据企业实际情况填写。
四、注意事项
- 所有数据必须真实、完整，不得虚报或隐瞒。
- 纳税调整应有充分依据，如合同、发票、审批文件等。
- 建议在填写前咨询专业税务人员，确保合规性。
通过规范填写《职工薪酬支出及纳税调整明细表》，企业不仅能提高财务透明度，还能有效规避税务风险，确保税务申报的准确性。