近日，【坏账准备递延所得税什么时候做分录】引发关注。在会计处理中，坏账准备与递延所得税之间的关系是企业财务核算中的一个重要环节。特别是在企业计提坏账准备后，由于会计利润与应税所得之间存在差异，可能会产生递延所得税资产或负债。那么，坏账准备对应的递延所得税应该在什么时候进行会计分录呢？
以下是对该问题的总结，并通过表格形式清晰展示相关情况。
一、坏账准备与递延所得税的关系
坏账准备是企业为应对应收账款可能无法收回而提前计提的费用。从会计角度，它会影响企业的利润；但从税务角度，只有实际发生坏账损失时，才允许在税前扣除。因此，企业在计提坏账准备时，会导致会计利润小于应税所得，从而形成可抵扣暂时性差异，进而产生递延所得税资产。
二、递延所得税分录的时间点
通常情况下，坏账准备对应的递延所得税应在计提坏账准备的当期进行确认。具体来说：
- 当期计提坏账准备时：若该准备在税法上尚未被认可，即不能在当期税前扣除，则需确认递延所得税资产。
- 后续期间如坏账实际发生或转回时：根据实际情况调整递延所得税资产或负债。
三、总结与表格说明
| 时间点 | 情况描述 | 是否需要做递延所得税分录 | 分录方向 | 备注 |
| 计提坏账准备时 | 坏账准备增加，导致会计利润减少，但税法不认可 | 需要 | 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 | 根据暂时性差异计算 |
| 实际发生坏账时 | 坏账损失确认，税法允许扣除 | 可能需要调整 | 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 | 若之前已确认递延所得税资产 |
| 坏账准备转回时 | 原计提的坏账准备被冲销 | 可能需要调整 | 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 | 或相反方向分录 |
四、注意事项
1. 暂时性差异：坏账准备引起的暂时性差异属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
2. 税率变动：如果适用税率发生变化，需对递延所得税资产/负债进行重新计量。
3. 持续评估：企业应定期评估坏账准备的合理性及递延所得税的影响，确保会计信息的准确性。
综上所述，坏账准备对应的递延所得税一般应在计提坏账准备的当期进行会计分录，以反映企业未来可能获得的税务利益。同时，在后续期间如有变化，也应及时调整相关分录，确保财务报表的真实性和合规性。
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