【应收账款管理办法】在企业日常经营活动中，应收账款是企业资产的重要组成部分，也是衡量企业资金流动性和财务健康状况的重要指标。为了规范应收账款的管理流程，提高资金周转效率，降低坏账风险，特制定本《应收账款管理办法》。
一、目的与适用范围
本办法旨在建立科学、规范、高效的应收账款管理体系，明确各部门在应收账款管理中的职责，确保企业资金安全，提升整体运营效率。适用于公司所有涉及销售、合同执行及财务核算的相关业务部门。
二、管理原则
1. 权责分明：明确各业务部门在应收账款管理中的职责，做到责任到人。
2. 及时跟进：对每一笔应收账款进行跟踪管理，确保款项按时回收。
3. 动态监控：定期对账龄结构进行分析，识别潜在风险。
4. 合理催收：根据客户信用等级和账期情况，采取不同的催收策略。
5. 风险防范：建立健全信用管理制度，控制坏账发生率。
三、职责分工
1. 销售部门：负责客户信用评估，签订合同时明确付款条件，并及时提供销售发票及发货单据。
2. 财务部门：负责应收账款的登记、核对、催收及账务处理，定期编制应收账款报表。
3. 法务部门：协助处理逾期账款的法律事务，必要时提起诉讼或仲裁。
4. 审计部门：对应收账款管理情况进行定期检查，提出改进建议。
四、应收账款管理流程
1. 合同签订阶段：销售部门在签订合同时应明确付款方式、付款期限及违约责任。
2. 发货与开票阶段：业务部门在完成发货后，应及时开具发票并交由财务部门入账。
3. 账款跟踪阶段：财务部门根据合同约定的付款时间，提前向客户发送付款提醒。
4. 催收阶段：对于逾期未付款项，由销售部门牵头进行催收，必要时由法务介入。
5. 坏账处理阶段：对长期无法收回的应收账款，按公司规定程序进行核销处理。
五、账龄分析与预警机制
财务部门应每月对应收账款进行账龄分析，将账款分为短期、中期和长期三类，并根据账龄长短设定不同级别的预警机制。对于超过一定期限的账款，需上报管理层并启动专项处理流程。
六、信用管理
公司应建立客户信用评级制度，根据客户的资信状况确定其信用额度和付款条件。对于新客户或信用状况不佳的客户，应采取预付款、分期付款或担保等方式降低风险。
七、考核与奖惩
公司将应收账款管理纳入各部门绩效考核体系，对按时回款、减少坏账的部门给予奖励；对因管理不善导致坏账发生的部门，视情节轻重追究相关责任人责任。
八、附则
本办法自发布之日起实施，由财务部负责解释和修订。各相关部门应严格遵守本办法的各项规定，确保应收账款管理工作有序开展。
通过严格执行本办法，公司将有效提升资金使用效率，增强市场竞争力，为企业的可持续发展提供坚实的财务保障。