【年终奖如何计算缴纳个人所得税】年终奖是许多员工在一年结束时获得的额外收入，但很多人对年终奖如何计算和缴纳个人所得税并不清楚。本文将对年终奖的个税计算方式进行总结，并通过表格形式清晰展示。
一、年终奖个税计算方式概述
根据中国现行的个人所得税政策，年终奖可以按照以下两种方式之一进行计税：
1. 单独计税：自2022年起，年终奖单独计税政策延续至2023年底，即年终奖可单独作为一个月的工资薪金所得，适用税率表进行计算，不并入综合所得。
2. 并入综合所得计税：从2024年起，年终奖将并入综合所得，按年度综合计税。
目前（截至2024年），年终奖仍可选择单独计税，但在实际操作中需结合自身情况判断哪种方式更划算。
二、年终奖单独计税计算方法
年终奖单独计税时，适用的是“年终奖税率表”，具体步骤如下：
1. 确定年终奖金额：即员工在当年获得的年终奖总额。
2. 除以12个月：计算月均收入。
3. 查找对应税率和速算扣除数：根据月均收入对应的税率和速算扣除数。
4. 计算应纳税额：年终奖 × 税率 - 速算扣除数。
三、年终奖税率表（适用于单独计税）
| 年终奖月均收入（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过3000 | 3 | 0 |
| 超过3000至12000 | 10 | 210 |
| 超过12000至25000 | 20 | 1410 |
| 超过25000至35000 | 25 | 2660 |
| 超过35000至55000 | 30 | 4410 |
| 超过55000至80000 | 35 | 7160 |
| 超过80000 | 45 | 15160 |
> 注：此表适用于年终奖单独计税的情况。
四、举例说明
假设某员工年终奖为12万元，那么：
- 月均收入 = 120,000 ÷ 12 = 10,000元
- 查表得知，10,000元属于“超过3000至12000”区间，税率10%，速算扣除数210元
- 应纳税额 = 120,000 × 10% - 210 = 11,790元
五、注意事项
1. 是否并入综合所得：如果选择并入综合所得，年终奖将与工资、劳务报酬等合并计算，可能适用更高的税率。
2. 税收优惠政策：部分地区或行业可能存在税收减免政策，需结合当地规定。
3. 个税专项附加扣除：如子女教育、赡养老人等，可在综合所得中扣除，影响最终税负。
六、总结
年终奖的个税计算方式直接影响员工的实际收入。目前年终奖仍可单独计税，但未来将并入综合所得。建议员工根据自身收入结构合理选择计税方式，必要时咨询专业税务人员，确保合法合规地享受税收优惠。
附：年终奖个税计算流程图
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年终奖金额 → 除以12 → 月均收入 → 查税率表 → 计算应纳税额
```
